ראשי > כדאי לדעת > דברים שכדאי לדעת

פטור ממס הכנסה - מידע כללי שכדאי להכיר

בשיתוף אתר בשביל הזכויות

עורך: עופר בר אל

גודל גופן:

א א

מס הכנסה הוא רכיב משמעותי ביחסי אדם ומדינה, היות שהוא מגלם את השתתפותו הכספית של כל אזרח במימון הוצאות המדינה כתלות בגובה הכנסתו. מס זה עלול להגיע לכדי סכומים ניכרים, במיוחד כאשר הוא חל על הכנסות גבוהות, אולם במקרים מסוימים מאפשרת המדינה לזכות בפטור ממס זה. על כן, רצוי לבחון את מידת הזכאות לפטור היות שזכאות זו שווה כסף רב.

החבות של כל אזרח במס על הכנסתו

תחולת מס הכנסה היא כשמה – כזו אשר חלה על כל סכום כספי שנכנס למאזנו הכלכלי של כל אזרח. עם זאת, המקרים הדומיננטיים בהם רשות מס הכנסה מפעילה את משקלה על הכנסות האזרח הם במקרה של הכנסה מעבודה כשכיר או כעצמאי ובמקרה של הכנסה שנובעת מהון אשר ברשותו של האזרח. ניתן לקבל מידע נוסף בנדון באתר האינטרנט – בשביל הזכויות.

פטור ממס הכנסה: שני אנשים עובדים עם מחשבון וגרפים

פטור ממס הכנסה – אימתי?

המקרים שבהם רשות המס מעניקה פטור ממס הכנסה, נחלקים באופן גס לשתי קטגוריות. קטגוריה אחת נוגעת למאפיינים של מי שחב בתשלום המס, והקטגוריה השנייה חלה על טיב ההכנסה. לדוגמה, הטבת מס הנובעת מנכותו של אדם היא כזו אשר נגזרת ממאפייניו של משלם המס. לעומת זאת, הטבת מס שחלה על פדיון קרן השתלמות היא הטבה הנוגעת לסוג ההכנסה.

פטור מול נקודות זיכוי

המונח פטור ממס הכנסה אכן נוקט בלשון של אי חבות, אולם בעולם דיני המיסים ישנו כלי נפרד הדומה במהותו למתן פטור – נקודות הזיכוי ממס. מדובר למעשה במנגנון קיזוז שבו למול החבות במס על פי מדרגות המס, ניתן לצבור נקודות זיכוי המקוזזות מהמס הנדרש בתשלום. כך למשל, הורה לילד צפוי לזכות בנקודות זיכוי שיאפשרו לו לא לשלם מס הכנסה בכלל באם משכורתו אינה עולה על סכום שנע בסביבות ה-6,000 ₪. נקודות הזיכוי ניתנות במקרים מסוימים באופן זמני, למשל כאשר מדובר בנקודות זיכוי עבור חיילים משוחררים, ובאופן קבוע כאשר מדובר בזיכוי מכוח תושבות.

סוג נפוץ של פטור – פטור ממס בגין נכות

פטור ממס הכנסה שהינו נפוץ במיוחד הוא הפטור הניתן בגין נכות או מחלה. אדם החייב במס אשר הוכיח על ידי הופעה בפני ועדה רפואית, כי אחוזי נכותו הם 90% ומעלה, צפוי להיות זכאי לפטור ממס עבור הכנסה בסכום שנתי של למעלה מ-600,000 ₪. מדובר בהטבה יוצאת דופן שעשויה להצטבר לכדי מאות אלפי שקלים בשנה.

מימוש הזכות לפטור – ניתן לעשות זאת בקלות

לסיכום, פטור ממס הכנסה הוא הטבה לה זכאי כל אדם במידה שהוא עמד בתנאי החוק לכך. את ההטבה ניתן גם לקבל באופן רטרואקטיבי על ידי בקשת החזר על מס ששולם בעודף. בין אם הפטור ממס הוא תולדה של פטור מוחלט או תולדה של קיזוז מול נקודות זיכוי, מדובר בזכות שיש למצות באופן מלא.

מקור תמונה ראשית: freepik

שתף כתבה